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第一章總則

第一條 立法宗旨

本法律旨在健全蒙古國的關(guān)稅稅率體系，明確關(guān)稅稅率稅額的確定原則和完稅價格的確定，以及在關(guān)稅的征收和繳納過程中應(yīng)該遵守的法則。

第二條 蒙古國關(guān)稅稅率的法律、法規(guī)

1、蒙古國關(guān)稅稅率的法律、法規(guī)由海關(guān)法、本法律及其相關(guān)的其他法律、法規(guī)組成。

2、蒙古國締結(jié)或者參加的國際條約中，如果有與本法不一致的規(guī)則，要遵守國際條約的規(guī)定。

第三條 法律術(shù)語的解釋

1、本法中提到的：

1）“關(guān)稅”是指在貨物通關(guān)時，海關(guān)依照本法和海關(guān)法征收的稅款；

2）“其他稅收”是指海關(guān)依照本法以外的其他法律、法規(guī)向納稅義務(wù)人征收的稅款；

3）“納稅義務(wù)人”是指向海關(guān)提出貨物通關(guān)的申報人；

4）“完稅價格”是指為征收關(guān)稅和發(fā)布海關(guān)統(tǒng)計信息而依照本法所確定的價格；

5）“關(guān)稅稅率”是指根據(jù)貨物歸類與代碼管理系統(tǒng)的類別而編制確定的關(guān)稅稅率稅額一覽表；

6）“人道主義援助物資”是指為了消除因不可抗力及與其相當(dāng)?shù)钠渌麨?zāi)害所遭受的損失而運送的貨物；

7）“無償援助物資”是指根據(jù)蒙古國締結(jié)或者參加的國際條約而運送的無需償還的貨物。

2、本法中使用的其他術(shù)語可依照蒙古國海關(guān)法中的解釋理解。

第二章 關(guān)稅稅率體系

第四條 關(guān)稅稅率體系

1、依照關(guān)稅稅率向通關(guān)貨物征收關(guān)稅，并根據(jù)完稅價格核定關(guān)稅。

2、通關(guān)貨物的關(guān)稅稅率由蒙古國家大呼拉爾審批。

3、關(guān)稅稅率分為普通稅率、最惠國稅率和優(yōu)惠稅率三種。

4、原產(chǎn)于給予蒙古國最惠國待遇的國家的貨物，適用于最惠國稅率。

5、原產(chǎn)于給予蒙古國優(yōu)惠稅率的國家的貨物，適用于優(yōu)惠稅率。

6、原產(chǎn)于本條第四、第五款規(guī)定以外的其他國家的貨物，適用于普通稅率。普通稅率比最惠國稅率高出一倍。

7、因獲得了蒙古國家大呼拉爾的授權(quán)，政府可以在必要時調(diào)整關(guān)稅稅率。

8、在關(guān)稅稅率的確定及減征、加征和免征關(guān)稅時，要按照貨物歸類與代碼管理系統(tǒng)，標(biāo)明該貨物的種類和代碼。

第五條 關(guān)稅稅率委員會

 1、成立非編制機構(gòu)關(guān)稅稅率委員會，其職責(zé)是就關(guān)稅政策的制定、健全合理的關(guān)稅稅率體系、合理地確定稅率稅額以及征收增補關(guān)稅相關(guān)的問題，提出建議并作出結(jié)論。

2、由蒙古國政府規(guī)定關(guān)稅稅率委員會的組成，并審批其章程。由主管海關(guān)事務(wù)的政府委員負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)稅稅率委員會的工作。

3、在確定關(guān)稅稅率委員會組成時，除主管海關(guān)和財政事務(wù)的國家機關(guān)外，還要兼顧專家學(xué)者和企業(yè)單位的代表性。

第六條 稅率稅額的增減

1、依照本法第四條第七款的規(guī)定，根據(jù)關(guān)稅稅率委員會的建議，蒙古國政府可以在下列情況下調(diào)整稅率稅額：

1）為協(xié)調(diào)市場供求關(guān)系，可將具體種類貨物的稅率最低降低百分之五十；

2）為使某種貨物的進口保持適當(dāng)?shù)乃�平和建立國�?nèi)市場的合理結(jié)構(gòu)，可將稅率稅額最高增加百分之五十；

3）為保障經(jīng)濟發(fā)展的平衡，可以調(diào)整進口到蒙古國某些地區(qū)或者從該地區(qū)出口的具體種類貨物的稅率稅額；

4）根據(jù)某些人們?nèi)沼孟�費品的季節(jié)性供求關(guān)系，可以短期（不超過六個月）調(diào)整稅率稅額。

第三章 確定稅率稅額的方式及增補關(guān)稅的征收

第七條 確定稅率稅額的方式

1、關(guān)稅的稅率稅額以下列方式來確定：

1）根據(jù)完稅價格的比例；

2）根據(jù)單位貨物的貨幣折算；

3）并用本條第一款中第一、第二條款規(guī)定。

第八條 增補關(guān)稅的征收

1、蒙古國政府，除關(guān)稅外還可以征收下列增補關(guān)稅

1）特別關(guān)稅；

2）反傾銷稅；

3）補征關(guān)稅。

2、在符合下列條件之一時，征收增補關(guān)稅：

1）對國內(nèi)生產(chǎn)者造成或者可能造成損失的；

2）妨礙相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的；

3）其他國家對蒙古國進行歧視和損害其利益的。

3、進口到關(guān)稅區(qū)貨物的數(shù)量、價格及其他條件，符合本條第二款中第一、第三條款規(guī)定時，為保護國內(nèi)生產(chǎn)者的利益，采取報復(fù)措施而征收特別關(guān)稅。

4、進口到關(guān)稅區(qū)的貨物以明顯低于出口國的正常價格提供，符合本條第二款中第一、第二條款規(guī)定時，為采取保護措施而征收反傾銷稅。

5、進口到關(guān)稅區(qū)的貨物，在生產(chǎn)和向蒙古國出口時收取了稅費而又符合本條第二款中第一、第二條款規(guī)定時，要征收補征稅。

第九條 增補關(guān)稅征收的依據(jù)

在增補關(guān)稅征收前，由關(guān)稅稅率委員會依照蒙古國及國際法律、法規(guī)對當(dāng)前情況進行審查和論證。

第四章 完稅價格

第十條 完稅價格的確定方法

1、依次使用下列方法來確定進口貨物的完稅價格：

1）成交價格的方法。該方法是確定進口貨物完稅價格的基本方法；

2）相同貨物成交價格的方法；

3）類似貨物成交價格的方法；

4）區(qū)分價格的方法；

5）合計價格的方法；

6）聯(lián)系使用的方法。該方法是確定進口貨物完稅價格的最終方法。

2、根據(jù)申報人的要求，可以將本條第一款中第四、第五條款規(guī)定的方法顛倒順序使用。

3、進口貨物完稅價格的確定辦法，由蒙古國政府審批。

4、出口貨物的完稅價格以蒙古國離岸價格確定。

第十一條 完稅價格的申報

1、完稅價格由申報人確定并向海關(guān)申報。

2、申報人有義務(wù)向海關(guān)交驗單證，證明所確定的完稅價格無訛。該單證應(yīng)該載明數(shù)據(jù)并以實際信息為依據(jù)。

第十二條 完稅價格的審核

1、海關(guān)審核申報人確定的完稅價格是否無訛。

2、海關(guān)可以在下列情況下根據(jù)實際信息，使用有別于申報人使用的方法確定完稅價格：

1）申報人無法證明完稅價格無訛；

2）申報人無法確認(rèn)在確定完稅價格時所使用單據(jù)的可靠性；

3）海關(guān)認(rèn)為申報人所確定的完稅價格沒有依據(jù)。

在這種情況下，申報人要按照海關(guān)確定的完稅價格進行結(jié)算并繳納關(guān)稅及其他稅收。

3、如果申報人對海關(guān)確定的完稅價格存在異議，可以依照海關(guān)法第八十九條規(guī)定申請復(fù)議。

4、在估定完稅價格過程中所需的經(jīng)費，由申報人承擔(dān)。

第五章 進口貨物完稅價格的確定

第十三條 成交價格的方法

1、從境外采購貨物所支付的，或者應(yīng)該支付的價格（實際價格），叫做進口貨物的成交價格。當(dāng)采購進口貨物的成交價格符合本條第二款規(guī)定時，可以作為該貨物的完稅價格。

2、使用成交價格的方法確定完稅價格時，如果成交價格中不含下列費用、收費、勞務(wù)費和支出，要將其計入成交價格：

1）該貨物運抵蒙古國關(guān)境內(nèi)輸入地點前的運費、裝卸費和保險費；

2）為供該貨物的采購，由采購人支付的、或者將支付的代理費和中介費以及同該貨物一起周轉(zhuǎn)的包裝容器與外包裝費；

3）為供該貨物的生產(chǎn)和向蒙古國出口，由采購人直接和間接地以無償或者廉價方式提供的貨物（材料、部件、構(gòu)件、器具、模型）與服務(wù)（在蒙古國境外完成的工程、實驗、設(shè)計、藝術(shù)裝飾、圖紙等）價格的適當(dāng)部分；

4）作為該貨物銷售條件由采購人以直接和間接方式支付的，或者將支付的專利費；

5）由采購人從銷售、經(jīng)營和利用該貨物所取得的收益中以直接和間接的方式向銷售人支付的部分。

3、經(jīng)營和利用該貨物的采購人的權(quán)利受到蒙古國法律、法規(guī)的制約以及銷售地區(qū)的限制和不影響貨物價格的限制的，不妨礙使用成交價格的方法。

4、在下列情況下，不使用成交價格的方法：

1）經(jīng)營、利用和銷售該貨物的采購人的權(quán)利受到本條第三款規(guī)定之外的限制的；

2）在無法確定貨物價格的條件下成交的；

3）依照本條第二款第五條款規(guī)定從采購人收益中向銷售人支付的部分無法確定的；

4）銷售人和采購人之間存在能夠影響成交價格的相互關(guān)聯(lián)的。

第十四條 相同貨物成交價格的方法

1、相同貨物成交價格的方法可以在符合本條第二、第三款規(guī)定條件下使用。

2、下列特征與確定完稅價格的貨物相同的貨物視為“相同貨物”：

1）物理特性；

2）質(zhì)量、貨物的特征和信譽；

3）貨物的原產(chǎn)國；

4）生產(chǎn)者。

相同貨物與確定完稅價格的貨物在物理特性方面存在細(xì)微差別的，不能成為反對使用相同貨物成交價格的依據(jù)。

3、使用本條規(guī)定的方法確定完稅價格時，應(yīng)該將相同貨物與確定完稅價格的貨物一道，或者在不超過九十日之前，以相近的數(shù)量和同等的貿(mào)易條件進口到關(guān)稅區(qū)。

4、如果相同貨物有別于本條第三款規(guī)定的數(shù)量和貿(mào)易條件，申報人考慮這一差別來適當(dāng)調(diào)整完稅價格并以證據(jù)證明依據(jù)。

5、使用相同貨物成交價格的方法確定完稅價格時，要計入本法第十三條第二款規(guī)定的費用、收費、勞務(wù)費和支出。

6、如果相同貨物有幾種成交價格可以作為依據(jù)時，要選擇最低價格確定完稅價格。

第十五條 類似貨物成交價格的方法

1、類似貨物成交價格的方法可在符合本條所列的條件下使用。

2、與確定完稅價格的貨物雖然不是在所有方面完全相同，但是其基本特征、構(gòu)造和用途相類似，就貿(mào)易而言可以相互替代的貨物視為“類似貨物”。

3、在確定類似貨物時，要考慮下列特征：

1）質(zhì)量、貨物的特征和信譽；

2）貨物原產(chǎn)國。

4、使用類似貨物成交價格的方法確定完稅價格時，要遵守本法第十四條第三至第六款規(guī)定。

第十六條 區(qū)分價格的方法

1、當(dāng)確定完稅價格的貨物和相同或者類似貨物進口到關(guān)稅區(qū)后不加變更地在國內(nèi)市場上銷售的情況下，使用區(qū)分價格的方法。

2、使用區(qū)分價格的方法時，要以確定完稅價格貨物進口到關(guān)稅區(qū)前的九十日以內(nèi)向與銷售人無關(guān)聯(lián)的方面以最大數(shù)量銷售本條第一款規(guī)定的貨物時的單位價格為基礎(chǔ)。

3、使用本條規(guī)定的方法確定完稅價格時，要從在國內(nèi)市場上銷售的貨物的單位價格中扣除下列費用：

1）該貨物進口到關(guān)稅區(qū)之后的運費、裝卸費、國內(nèi)保險費和代理費；

2）關(guān)稅和其他稅收的總額和貿(mào)易附加費。

4、使用本條規(guī)定的方法確定完稅價格時，在把確定完稅價格的貨物及與其相同或者類似貨物進口到關(guān)稅區(qū)之后移作他用（進行加工）銷售的情況下，可以扣除移作他用時所用的費用。

第十七條 合計價格的方法

使用合計價格的方法確定完稅價格時，要計算下列成本、費用和支出：

1）與確定完稅價格貨物的生產(chǎn)相關(guān)，由生產(chǎn)者支出的材料費、活動費及其他費用；

2）該貨物運抵蒙古國關(guān)境前的運費、裝卸費、保險費及其他費用；

3）出口商因向蒙古國提供了該貨物而獲得的利潤。

第十八條 聯(lián)系使用的方法

1、在依次使用了本法第十三至十七條規(guī)定的方法后仍無法確定完稅價格時，可以將上述方法聯(lián)系使用。

2、使用本條第一款規(guī)定的方法確定完稅價格時，不能以下列價格為基礎(chǔ)：

1）蒙古國內(nèi)生產(chǎn)的貨物的國內(nèi)市場價格；

2）出口國的國內(nèi)市場價格；

3）該貨物的出口國向第三國提供貨物的價格；

4）任意的或者虛構(gòu)的價格。

3、在依照本條規(guī)定確定完稅價格時，要依靠國際實踐盡可能如實地反映出當(dāng)時的貿(mào)易狀況。

 第六章 關(guān)稅及其他稅收的繳納

 第十九條 關(guān)稅及其他稅收的繳納

1、海關(guān)向納稅義務(wù)人征收關(guān)稅及其他稅收。

2、完稅價格以外幣計價的，海關(guān)要按照貨物最后入關(guān)日或者最初辦理出關(guān)日，海關(guān)結(jié)算執(zhí)行的圖格里克與外幣聯(lián)系匯率折算成本國貨幣（圖格里克）進行核算和征收關(guān)稅及其他稅收。納稅義務(wù)人可以用可自由兌換貨幣繳納關(guān)稅及其他稅款。

3、圖格里克與外幣聯(lián)系匯率在海關(guān)結(jié)算中的一定期限內(nèi)要保持穩(wěn)定。其規(guī)則由蒙古銀行總裁和蒙古財政部長審批。

4、在辦理海關(guān)手續(xù)之前，可以預(yù)付關(guān)稅及其他稅款。海關(guān)對預(yù)付的稅款不計利息。

5、納稅義務(wù)人為清償關(guān)稅及其他稅款，可讓銀行和保險部門出具支付保證或者以貨物和資產(chǎn)作抵押。支付保證的確認(rèn)及貨物和資產(chǎn)抵押的規(guī)則由海關(guān)總署規(guī)定。

6、只有在繳納了稅款和根據(jù)一定規(guī)章確認(rèn)能夠繳納稅款的情況下，海關(guān)才能準(zhǔn)許將貨物發(fā)給貨主或者準(zhǔn)許離境。

第二十條 關(guān)稅及其他稅款的暫時延期繳納

根據(jù)蒙古國政府的決定，海關(guān)可以準(zhǔn)許納稅義務(wù)人最多不超過兩個月期限延期或者分期繳納關(guān)稅及其他稅款。

第二十一條 免征關(guān)稅的貨物

1、下列貨物免征關(guān)稅：

1）對具有頭等意義的領(lǐng)域以及出口產(chǎn)品的生產(chǎn)進行投資的擁有外資的企業(yè)在組織生產(chǎn)時使用和安裝的技術(shù)方面的設(shè)備和重型機械；

2）供殘疾人使用的專用器材以及生產(chǎn)這些專用器材所需的設(shè)備和原料；

3）人道主義援助和無償援助物資；

4）根據(jù)與政府本著石油產(chǎn)品共享的原則簽署的協(xié)議，用于石油相關(guān)作業(yè)的機械技術(shù)設(shè)備、原材料、零部件、汽油柴油以及員工所需的食品與個人用品；

5）根據(jù)與政府本著石油產(chǎn)品共享的原則簽署的協(xié)議，用于石油相關(guān)作業(yè)并以復(fù)運出境為條件進口到關(guān)稅區(qū)的機械技術(shù)設(shè)備的復(fù)運出境；

6）合同方份額內(nèi)石油的出口；

7）外匯及有價證券的印花稅；

8）享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的機構(gòu)和代表處的公用物品以及享有外交特權(quán)人士及其家屬的安置物品；

9）旅客個人行李物品；

10）奉命在蒙古國駐外外交代表處和領(lǐng)事館以及政府間國際機構(gòu)工作滿一年以上卸任回國公民的私人用轎車（僅限一輛）；

11）醫(yī)用血液、血液制品、器官以及與其相應(yīng)保質(zhì)儲存運輸所需的診斷器材、試劑、器械及外包裝。

3、只有本法律負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)免征關(guān)稅的事宜。

 第七章 貨物的原產(chǎn)地

第二十二條 確定貨物原產(chǎn)地的規(guī)章

為了使用最惠國稅率和優(yōu)惠稅率而確定貨物原產(chǎn)地的規(guī)章由蒙古國政府規(guī)定。

第二十三條 貨物原產(chǎn)地證明

1、注明了貨物原產(chǎn)國的公文就是經(jīng)職能部門認(rèn)定下發(fā)的貨物原產(chǎn)地證明。

2、貨物原產(chǎn)地證明由申報人辦理并提交海關(guān)。

3、如果沒有辦理貨物原產(chǎn)地證明，該貨物要按照普通稅率稅額征收關(guān)稅。

4、在自海關(guān)準(zhǔn)許該貨物進關(guān)之日起九十日內(nèi)補辦貨物原產(chǎn)地證明的，退還關(guān)稅的差額。

 第八章 關(guān)稅的減免和退還

第二十四條 免征關(guān)稅的條件

1、海關(guān)可以在特別情況下，依照適當(dāng)規(guī)則對臨時通關(guān)的貨物免征關(guān)稅。

2、免征關(guān)稅的情況有：

1）退回我國并被證實是國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的貨物；

2）進口到蒙古國保稅區(qū)和特稅區(qū)的貨物；

3）因錯誤發(fā)送而退回的貨物；

4）依照過境空運和轉(zhuǎn)運條例辦理海關(guān)手續(xù)。

第二十五條 減征關(guān)稅

當(dāng)貨物在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生損毀、變質(zhì)、喪失原用途以及數(shù)量、重量減少并且得到相關(guān)證據(jù)證明時，海關(guān)可以直至百分之百地減征應(yīng)征的關(guān)稅。

第二十六條 預(yù)付關(guān)稅的減征和退還

1、在下列情況下，海關(guān)可以直至百分之百地減征和退還預(yù)付的關(guān)稅：

1）貨物在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生損毀、變質(zhì)、喪失原用途以及數(shù)量、重量減少并且得到相關(guān)證據(jù)證明的；

2）在海關(guān)準(zhǔn)許貨物通關(guān)之前，該貨物已被納入減免優(yōu)惠或者免征關(guān)稅之列。

2、損毀、變質(zhì)、喪失原用途貨物的可利用部分應(yīng)征的關(guān)稅不予退還。

3、在無法確定退稅數(shù)額時，可依照本法第二十八條規(guī)定給予具體數(shù)額的補償。

第二十七條 關(guān)稅的退還

1、在下列情況下，海關(guān)可以直至百分之百地退還關(guān)稅：

1）臨時通關(guān)并且已經(jīng)征收關(guān)稅的貨物被納入減免優(yōu)惠或者免征關(guān)稅范圍的，或者該貨物已經(jīng)按期入境或離境；

第二十八條 規(guī)章的審批程序

依照本法第二十四至二十七條規(guī)定免征、減征及退稅的規(guī)章由蒙古國政府決定。

第九章 其他

第二十九條 旅客行李物品

旅客行李物品的數(shù)量和價值由海關(guān)總署規(guī)定。

第三十條 法律的生效

本法律自一九九六年七月一日起施行。

蒙古國家大呼拉爾主席:納•巴嘎班迪

※ 一九九九年六月五日的修改，

二○○○年二月三日的補充和修改，

二○○○年十一月十七日的補充和修改，

二○○一年一月二十八日的補充和修改，

二○○一年四月二十六日的補充和修改內(nèi)容

以上修改內(nèi)容已經(jīng)分別列入。