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第一章 總則

第一條 納稅人

依照本法凡在白俄羅斯共和國(guó)有永久住所或臨時(shí)住所的白俄羅斯共和國(guó)公民、外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍者（以下稱(chēng)公民）均為所得稅納稅人。在白俄羅斯共和國(guó)連續(xù)停留超過(guò)日歷年度183天的公民視為納所得稅的白俄羅斯共和國(guó)永久居住的公民。

第二條 應(yīng)稅收入

1、在白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)以及在法律規(guī)定的情況下在白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)取得的貨幣形式（本國(guó)貨幣和外國(guó)貨幣）和實(shí)物形式的收入，均為在白俄羅斯共和國(guó)永久居住公民的征稅對(duì)象。

記入工作人員分戶(hù)帳的盧布金額和外匯金額也屬于應(yīng)稅收入。

在白俄羅斯共和國(guó)臨時(shí)居住的公民當(dāng)其所得取自白俄羅斯共和國(guó)時(shí)，所得應(yīng)納稅。

2、以外匯形式取得的收入根據(jù)納稅人的意愿可以盧布或以被白俄羅斯共和國(guó)國(guó)家銀行購(gòu)買(mǎi)的外匯納稅。

3、外匯收入按計(jì)稅當(dāng)日白俄羅斯共和國(guó)國(guó)家銀行公布的匯率換算成盧布繳納。

第三條 不應(yīng)征稅的收入

1、下列情況免征所得稅：

（1）國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)和國(guó)家社會(huì)保障補(bǔ)助金，但臨時(shí)喪失勞動(dòng)力的補(bǔ)助金（含照顧生病孩子的補(bǔ)助金）除外，以及從預(yù)算外基金福利和生態(tài)基金提取的以貨幣形式和實(shí)物形式向公民提供的補(bǔ)助金和其他種類(lèi)的救濟(jì)；

所指的基金清單由白俄羅斯內(nèi)閣確定，經(jīng)白俄羅斯共和國(guó)最高蘇維埃批準(zhǔn)。

（2）贍養(yǎng)費(fèi)；

（3）高等學(xué)校向大學(xué)生、研究生發(fā)放的助學(xué)金，中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校和職業(yè)技術(shù)學(xué)校向?qū)W生發(fā)放的助學(xué)金，神學(xué)院向?qū)W員發(fā)放的助學(xué)金或者福利基金提供的助學(xué)金，以及來(lái)自國(guó)家就業(yè)促進(jìn)基金在進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)過(guò)程中發(fā)放給學(xué)生的助學(xué)金；

(4）中學(xué)及職業(yè)技術(shù)學(xué)校對(duì)學(xué)員完成的與教學(xué)生產(chǎn)相關(guān)的工作所付的報(bào)酬；

（5）按照退休金法程序制定的各種退休金以及在退休金自愿保險(xiǎn)條件下支付的附加退休金；

（6）公民為獻(xiàn)血和其他種類(lèi)的供血，為獻(xiàn)出人奶取得的金額，以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)工作人員為收集血液取得的金額；

（7）國(guó)家向因切爾諾貝利核電站事故而受害的公民支付的補(bǔ)助金（補(bǔ)償費(fèi)）金額；

（8）為補(bǔ)償因傷殘或其他健康損害而喪失勞動(dòng)力取得的金額，以及因失去供養(yǎng)者取得的金額；

（9）自然人五年中一次性出售其私有的單元房、住宅樓、別墅、花園及其他不動(dòng)產(chǎn)所得的收入，一個(gè)日歷年中一次性出售其私有的汽車(chē)及其他交通工具所得的收入，以及在出售其所有的其他財(cái)物所得的收入，但在實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)出售私人財(cái)產(chǎn)的收入除外；

（10）公民由銷(xiāo)售個(gè)人農(nóng)副業(yè)產(chǎn)品取得的收入，包括根據(jù)同企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織簽訂的合同飼養(yǎng)幼畜和雛禽取得的收入，但因銷(xiāo)售非食用產(chǎn)品（種子、花卉、人參等等）取得的收入除外；（注：公民向白俄羅斯共和國(guó)國(guó)家專(zhuān)業(yè)化種子培育企業(yè)銷(xiāo)售蔬菜作物種子和秧苗及果樹(shù)取得的收入不征稅。）

如地方政府出具證明證實(shí)所得來(lái)自白俄羅斯境內(nèi)的自然人所經(jīng)營(yíng)的副業(yè)，上述公民不應(yīng)繳納所得稅，否則按規(guī)定程序納稅。

（11）按照法律第一、二類(lèi)繼承人根據(jù)遺囑取得的遺產(chǎn)，但科學(xué)發(fā)明家、作者、藝術(shù)家的繼承人（權(quán)利繼承人）取得的酬金除外；

（12）由永久居住在白俄羅斯的自然人以及境外近親贈(zèng)送所得，近親包括：父母、子女、收養(yǎng)人、被收養(yǎng)人、兄弟、姐妹、祖父、祖母、孫子、孫女、夫婦；

（13）國(guó)家公債債券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金和白俄羅斯共和國(guó)及前蘇聯(lián)彩票中彩獎(jiǎng)金，以及經(jīng)批準(zhǔn)搞的各種活動(dòng)的中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；

（14）在銀行機(jī)構(gòu)存款和國(guó)庫(kù)券的利息和中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；

（15）公民強(qiáng)制保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)取得的金額；

（16）國(guó)際組織和白俄羅斯共和國(guó)國(guó)家獎(jiǎng)金，以及將寶物交給國(guó)家所得獎(jiǎng)金；

（17）從企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織所得贈(zèng)品（獎(jiǎng)品）的金額，以及在競(jìng)賽、比賽中所得的貨幣和實(shí)物形式的獎(jiǎng)勵(lì)金額，金額數(shù)規(guī)定在發(fā)放之日起的一個(gè)日歷年度內(nèi)不超過(guò)20個(gè)最低工資；

（18）運(yùn)動(dòng)員在國(guó)際體育比賽中獲取的獎(jiǎng)金；

（19）由于自然災(zāi)害和其他非常情況而提供的物質(zhì)救濟(jì)的金額，當(dāng)這種救濟(jì)是依照白俄羅斯共和國(guó)法令提供時(shí)，則不論其支付的金額大小；

（20）根據(jù)專(zhuān)職工作地點(diǎn)勞動(dòng)集體決定收取的一年內(nèi)不超過(guò)30個(gè)最低工資的金額，以社會(huì)保障為目的的物質(zhì)幫助金額，免費(fèi)或優(yōu)惠發(fā)放療養(yǎng)證和治療證的價(jià)值及其他金額；

（21）向?qū)Ｂ毠ぷ鞯攸c(diǎn)的工作人員收取的免費(fèi)和優(yōu)惠的兒童療養(yǎng)證的價(jià)值，以及社會(huì)保險(xiǎn)資金支付的療養(yǎng)證價(jià)值；

（22）相應(yīng)法律規(guī)定的實(shí)物供給的價(jià)值，或代替實(shí)物供給而支付的金額；

（23）在編的現(xiàn)役軍人及應(yīng)召的預(yù)備役軍人的津貼、差旅費(fèi)及其他收入；

（24）以貨幣形式和實(shí)物形式支付的白俄羅斯共和國(guó)法令規(guī)定數(shù)額的補(bǔ)償費(fèi)，但未享受例假的補(bǔ)償費(fèi)除外；

（25）工人、職員和在征稅方面與其同等看待的公民從其專(zhuān)職工作（供職、學(xué)習(xí)）地點(diǎn)取得的數(shù)額在最低工資以?xún)?nèi)的工資和其他治療的現(xiàn)金報(bào)酬；

（26）當(dāng)公民沒(méi)有專(zhuān)職工作地點(diǎn)時(shí)，不超過(guò)最低月工資數(shù)額的收入（本項(xiàng)第（25）分項(xiàng)所指收入除外）；

（27）依照現(xiàn)行法令解雇時(shí)支付的解雇金；

（28）公民為改善住房條件，為購(gòu)置、建筑住宅以及償還住房貸款而從其任職的企業(yè)、單位、組織無(wú)償取得的金額；

（29）失業(yè)救濟(jì)金；

（30）每個(gè)不滿(mǎn)18歲的兒童和被贍養(yǎng)的人生活所需的月最低工資及其他種類(lèi)的現(xiàn)金報(bào)酬，三個(gè)以上不滿(mǎn)18歲的兒童家庭，每個(gè)兒童生活所需的兩個(gè)最低月工資和其他種類(lèi)的現(xiàn)金報(bào)酬；

領(lǐng)取助學(xué)金的大學(xué)生、學(xué)員、超過(guò)18歲有勞動(dòng)能力但沒(méi)有獨(dú)立收入來(lái)源的人在其退休年齡之前不是被贍養(yǎng)者。

從事非法人企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公民，當(dāng)沒(méi)有固定工作，靠企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而獲得的收入也享受類(lèi)似的優(yōu)惠。

（31）企業(yè)、單位、組織向曾在此工作的退休人員發(fā)放的金額在一年20個(gè)最低工資以?xún)?nèi)的物質(zhì)幫助金，其中包括退休金補(bǔ)助；

（32）工會(huì)組織發(fā)放的金額在一年內(nèi)20個(gè)最低工資以?xún)?nèi)的物質(zhì)幫助金，其中包括優(yōu)惠的療養(yǎng)證，兒童康健療養(yǎng)；

第四條 稅收優(yōu)惠

1、下列類(lèi)別的納稅人在計(jì)算所得稅金時(shí)全部工資和其他與完成勞動(dòng)職責(zé)有關(guān)的報(bào)酬以及由從事企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、完成民法性質(zhì)的合同取得的收入金額、一個(gè)月不超過(guò)10個(gè)最低月工資（一年不超過(guò)120個(gè)最低月工資）的稿酬給予優(yōu)惠：

（1）由切爾諾貝利核電站后果事故引起的放射性病患者；

（2）1986－1987年在疏散區(qū)范圍內(nèi)參加消除切爾諾貝利核電站事故后果工作或在此期間在該電站參加生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)或其他工作的人員（其中含臨時(shí)派去的和出差去的人員），包括應(yīng)召去專(zhuān)門(mén)集訓(xùn)并參加完成與消除該事故后果有關(guān)工作的現(xiàn)役軍人和預(yù)備役軍人；

（3）被授予社會(huì)主義勞動(dòng)英雄、蘇聯(lián)英雄稱(chēng)號(hào)的人員、各級(jí)光榮勛章、勞動(dòng)光榮勛章獲得者；

（4）為保衛(wèi)祖國(guó)曾在正規(guī)部隊(duì)（艦隊(duì)）、游擊隊(duì)、地下組織參加過(guò)戰(zhàn)斗的衛(wèi)國(guó)戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)內(nèi)戰(zhàn)爭(zhēng)參加者，以蘇聯(lián)武裝部隊(duì)、蘇聯(lián)安全委員會(huì)、蘇聯(lián)內(nèi)務(wù)部的專(zhuān)家、顧問(wèn)身份在他國(guó)領(lǐng)土上進(jìn)行的地區(qū)性戰(zhàn)爭(zhēng)和軍事沖突的參加者，以及依照“老戰(zhàn)士”法第21條規(guī)定的與這些參加者享有同等待遇的人員；

（5）各種一、二等殘疾人；

（6）向收購(gòu)企業(yè)出售野生藥用植物、漿果、蘑菇、干果和其他野生產(chǎn)品取得收入的公民；

2、公民的納稅優(yōu)惠權(quán)自提交白俄羅斯共和國(guó)財(cái)政部確定的有關(guān)文件之時(shí)起開(kāi)始生效

第五條 消除雙重征稅

在白俄羅斯共和國(guó)有永久住所的人員在國(guó)外取得的收入，列入應(yīng)在白俄羅斯共和國(guó)征稅的收入之內(nèi)。此時(shí)以外匯取得的收入金額按取得收入當(dāng)日白俄羅斯共和國(guó)國(guó)家銀行公布的匯率換算成盧布。

在白俄羅斯共和國(guó)有永久住所的人員－白俄羅斯共和國(guó)所得稅納稅人在白俄羅斯共和國(guó)繳納所得稅時(shí)計(jì)入其依照外國(guó)法令在國(guó)外繳納的稅金。此時(shí)被計(jì)入的在國(guó)外繳納的稅金數(shù)額不能超過(guò)在白俄羅斯共和國(guó)應(yīng)繳納的稅金。

第六條 國(guó)際條約

如果國(guó)際條約另有規(guī)定，而本法內(nèi)容有與其不同處則采用國(guó)際條約規(guī)則

第二章 公民完成其勞動(dòng)職責(zé)取得的工資和類(lèi)似的收入金額的征稅

第七條 納稅人范圍和征稅對(duì)象

依照本法本章條款以下人員應(yīng)納稅：

（1）工人和職員-工資、獎(jiǎng)金和任何其他與完成其勞動(dòng)職責(zé)有關(guān)的酬金和報(bào)酬，包括依靠企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織的經(jīng)費(fèi)向自己的工作人員提供的物質(zhì)福利和社會(huì)福利而形成的收入；

（2）在征稅方面與工人和職員同等看待的納稅人；

集體農(nóng)莊、合作社、農(nóng)戶(hù)（農(nóng)場(chǎng)）的成員和根據(jù)勞動(dòng)合同在其中工作的人員-該集體農(nóng)莊、合作社、農(nóng)戶(hù)（農(nóng)場(chǎng)）支付的收入；

1996年稅收特點(diǎn)

本法第二章不適用于集體農(nóng)莊（在過(guò)去集體農(nóng)莊基礎(chǔ)上94年建成的集體所有制的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織）成員。

1996年維持征收集體農(nóng)莊（農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織）成員從勞動(dòng)報(bào)酬基金中提取的所得稅，稅率為8％。

在白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)有外國(guó)組織、公司和管理機(jī)構(gòu)參加而建立的合資企業(yè)、其分公司、分部和代表處，在國(guó)際聯(lián)合企業(yè)和組織、外國(guó)公司、銀行及其代表處，在外國(guó)外交、領(lǐng)事和其他官方代表處及外國(guó)輿論工具機(jī)構(gòu)代表處工作的公民-工資金額、獎(jiǎng)金和其他與完成其勞動(dòng)職責(zé)有關(guān)的報(bào)酬；

根據(jù)勞動(dòng)合同（協(xié)議）在農(nóng)戶(hù)經(jīng)濟(jì)中和為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者工作且無(wú)另外（專(zhuān)職）工作地點(diǎn)的公民-工資金額、獎(jiǎng)金和其他與完成其合同義務(wù)有關(guān)的酬金和報(bào)酬；

律師-其進(jìn)行法律咨詢(xún)工作取得的酬金金額；

在宗教組織、宗教組織創(chuàng)辦的企業(yè)以及他們建立的慈善機(jī)構(gòu)中工作的公民，包括神職人員-這些組織、企業(yè)和機(jī)構(gòu)支付的收入。

第八條 稅率

本法第七條所列收入按下列數(shù)額征收所得稅：

月收入金額 稅額

在10個(gè)最低月工資以?xún)?nèi) 收入額的9％

自10個(gè)最低月工資加1盧布至

15個(gè)最低月工資以?xún)?nèi) 第一項(xiàng)稅金加超過(guò)10個(gè)最低月工資 金額的12％

自15個(gè)最低月工資加1盧布至

20個(gè)最低月工資以?xún)?nèi) 第二項(xiàng)稅金加超過(guò)15個(gè)最低月工資 金額的15％

自20個(gè)最低月工資加1盧布至

30個(gè)最低月工資以?xún)?nèi) 第三項(xiàng)稅金加超過(guò)20個(gè)最低月工資金額的20％

自30個(gè)最低月工資加1盧布至

60個(gè)最低月工資以?xún)?nèi) 第四項(xiàng)稅金加超過(guò)30個(gè)最低月工資金額的25％

自60個(gè)最低月工資加1盧布至

70個(gè)最低月工資以?xún)?nèi) 第五項(xiàng)稅金加超過(guò)60個(gè)最低月工資金額的30％

自70個(gè)最低月工資及以上 第六項(xiàng)稅金加超過(guò)70個(gè)最低月工資金額的50％

　第三章 完成一次性工作和其他非專(zhuān)職工作所得征稅

第九條 應(yīng)稅收入和稅率 計(jì)稅和納稅辦法

1、依照本法本章條款下列收入應(yīng)當(dāng)征稅：

不在編的公民完成一次性工作和在勞動(dòng)合同基礎(chǔ)上的其他工作以及兼職工作從企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織取得的工資和貨幣形式及實(shí)物形式的其他收入，以及因相應(yīng)的工作從非本單位獲得的獎(jiǎng)金。

一次性工作指不超過(guò)5天的獲取勞動(dòng)報(bào)酬的短期工作。勞動(dòng)合同基礎(chǔ)上的工作指5天以上，2個(gè)月以?xún)?nèi)的工作。

2、本條所指收入按第八條規(guī)定的稅率征稅，不享受本法第三條第25款規(guī)定的優(yōu)惠。

第四章 根據(jù)民法合同公民對(duì)完成工作的所得納稅

第十條 計(jì)稅和納稅辦法

1、公民按承包合同和民法合同完成工作的所得根據(jù)年收入和一年內(nèi)最低工資的累計(jì)數(shù)額以本法第八條規(guī)定的稅率納稅。

2、上述所得稅直接在支付收入地扣除。在每下一次時(shí)都將根據(jù)當(dāng)年支付的總額重新計(jì)算稅額。

3、本章指出的年所得稅最終數(shù)額根據(jù)幾個(gè)經(jīng)營(yíng)主體通報(bào)及公民每年不晚于2月15日提出的年實(shí)際所得申報(bào)由稅務(wù)部門(mén)確定。

4、如果所得來(lái)自一個(gè)經(jīng)營(yíng)主體，不提交此類(lèi)所得申報(bào)。

5、支付上述所得的經(jīng)營(yíng)主體每年應(yīng)不晚于2月1日向所在地稅務(wù)部門(mén)以書(shū)面形式通報(bào)過(guò)去一年對(duì)公民的支付總額，注明公民的常住地址及扣除的所得稅數(shù)額。

經(jīng)營(yíng)主體所在地的稅務(wù)部門(mén)將這些資料寄發(fā)給收入獲得者常住地的稅務(wù)部門(mén)備案，證明納稅人納稅正確和全額納稅。

第五章 稿酬金額的征稅

第十一條 納稅人范圍和征稅對(duì)象

以下人員按本法本章規(guī)定的辦法和數(shù)額納稅：

（1）科學(xué)著作、文學(xué)和藝術(shù)作品的作者，其權(quán)利繼承人和繼承人-按創(chuàng)作、出版、演出或者某種方式利用這些著作、作品或提供這些著作、作品利用權(quán)的稿酬金額征稅；

（2）科學(xué)著作、文學(xué)和藝術(shù)作品的譯者，其權(quán)利繼承人和繼承人-按稿酬金額征稅；

（3）工業(yè)品試樣的設(shè)計(jì)者，植物品種的發(fā)現(xiàn)者，其權(quán)利繼承人和繼承人-按酬金金額征稅；

（4）對(duì)科學(xué)著作、文學(xué)和藝術(shù)作品進(jìn)行編輯和評(píng)論工作的公民-按這類(lèi)工作的稿酬金額征稅；

(5）其他依照有關(guān)版權(quán)的法令取得稿酬的公民-按稿酬金額征稅。

第十二條 計(jì)稅和納稅辦法

1、按本法第四章規(guī)定的辦法計(jì)算第十一條所指的公民所得稅，計(jì)稅時(shí)應(yīng)考慮與所得相關(guān)的支出。白俄羅斯內(nèi)閣確定計(jì)算支出的辦法。

2、當(dāng)有創(chuàng)作、出版、演出或某種方式利用科學(xué)著作、文學(xué)和藝術(shù)作品合同時(shí)，對(duì)根據(jù)該合同預(yù)付和最終結(jié)算時(shí)所支付的酬金進(jìn)行匯算，并為了便于征稅將其按合同有效年限劃分。

3、當(dāng)公民在由企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織專(zhuān)門(mén)舉辦的展銷(xiāo)會(huì)上向博物館、美術(shù)基金組織出售其自己制作的繪畫(huà)、雕塑、版畫(huà)作品所得收入時(shí)，所得稅按同樣辦法計(jì)算繳納。

4、作者的繼承人再次（不止一次）獲獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金按40％征收所得稅。

第六章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其他所得的征稅

第十三條 納稅人類(lèi)別和征稅對(duì)象

1、從事非法人自主經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而領(lǐng)取個(gè)人所得的公民，以及在第七、第九、第十、第十七各條中未列出的有收入的公民，均為其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得的納稅人。

2、所得金額（貨幣和實(shí)物形式的）和由文件確認(rèn)的與領(lǐng)取所得有關(guān)的支出之間的差額視為應(yīng)稅所得。

有關(guān)領(lǐng)取所得的支出構(gòu)成應(yīng)按白俄羅斯共和國(guó)內(nèi)閣或其授權(quán)機(jī)構(gòu)規(guī)定的辦法確定。

第十四條 稅率

本法第十三條所列的收入按本法第八條稅率，即按年收入和年最低工資累計(jì)的金額征稅。

如果公民以非法人企業(yè)經(jīng)營(yíng)人身份登記或在一年內(nèi)終止其經(jīng)營(yíng)，稅率應(yīng)按相應(yīng)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)累計(jì)的實(shí)際最低月工資來(lái)調(diào)整。

明斯克州和市人民代表蘇維埃或受其委托的有關(guān)執(zhí)行和管理機(jī)構(gòu)，對(duì)來(lái)自白俄羅斯內(nèi)閣確定的清單中所列個(gè)別種類(lèi)經(jīng)營(yíng)所得，規(guī)定固定數(shù)額的所得稅率。

第十五條 計(jì)稅和納稅辦法

1、按規(guī)定辦法進(jìn)行非法人企業(yè)經(jīng)營(yíng)人身份登記的公民，自年度開(kāi)始起在下一個(gè)報(bào)告季度第二個(gè)月5日前，單獨(dú)計(jì)算并繳納一個(gè)季度累計(jì)的所得稅。

公民應(yīng)在下一個(gè)報(bào)告季度第一個(gè)月20日前向其永久居住地點(diǎn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)提交領(lǐng)取所得和應(yīng)納所得稅金額的結(jié)算憑證。

無(wú)法人地位的企業(yè)經(jīng)營(yíng)人，包括按規(guī)定金額繳納所得稅的，應(yīng)在年終后次年2月15日前，提交全年實(shí)際收入的申報(bào)表。

2、本條第1項(xiàng)未指明的公民所得收入，根據(jù)納稅人有關(guān)一年內(nèi)實(shí)際收入的申報(bào)表和其他收入的資料，按年總收入計(jì)稅。

實(shí)際年收入計(jì)稅，由納稅人永久居住地的稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行。

在一年內(nèi)上述納稅人每季度將按預(yù)計(jì)收入計(jì)算的25％年稅金納入預(yù)算，扣除稅款的收入除外。

可按下列規(guī)定期限預(yù)付稅款：3月15日、5月15日、8月15日、11月15日。

如果在年度內(nèi)已預(yù)付稅款的收入有增加，納稅人應(yīng)在增加收入之月后的五日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)局提交申報(bào)表。

年度結(jié)束后所有納稅人必須不遲于2月15日向永久居住地的國(guó)家稅務(wù)部門(mén)報(bào)送關(guān)于上年所得收入總額的申報(bào)表。根據(jù)該申報(bào)表計(jì)算的年稅金和年度內(nèi)已繳納的稅金的差額，應(yīng)當(dāng)不遲于3月15日向納稅人追繳或退還納稅人。

在年度內(nèi)獲得收入時(shí)，公民應(yīng)自獲得收入之日起第一個(gè)月后的5日內(nèi)提交申報(bào)表，表中應(yīng)說(shuō)明活動(dòng)第一個(gè)月的實(shí)際收入額和至本年年底的預(yù)計(jì)收入額。

3、如果年度內(nèi)終止收入來(lái)源，應(yīng)自終止收入來(lái)源之時(shí)起5日內(nèi)遞交所得收入的申報(bào)表。自遞交申報(bào)表之日起15日內(nèi)重新計(jì)稅、補(bǔ)稅或退稅。

經(jīng)營(yíng)主體必須在每季度，不遲于下一個(gè)報(bào)告季度第一個(gè)月15日向其所在地的稅務(wù)部門(mén)提交關(guān)于向公民付款并從中扣除稅金的資料。

4、企業(yè)、機(jī)關(guān)、組織和以企業(yè)經(jīng)營(yíng)人身份登記的公民，在支付全年報(bào)酬時(shí)，應(yīng)扣除繳納所得（收入）稅款。如果另外支付報(bào)酬，應(yīng)按在本年度、本地點(diǎn)支付的報(bào)酬總金額重新計(jì)稅。公民如出示有關(guān)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)人身份在白俄羅斯共和國(guó)進(jìn)行國(guó)家登記的證明，向其付酬時(shí)不應(yīng)扣除納稅款。

5、在境外或從境外獲得本法第七、九、十、十一和十三條中所列收入的公民，應(yīng)在支付或領(lǐng)取收入后15日內(nèi)遞交申報(bào)表。由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所遞交的申報(bào)表計(jì)算出的稅金，應(yīng)自遞交申報(bào)表之日起一個(gè)月內(nèi)繳付。

第七章 在白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)長(zhǎng)期或臨時(shí)居住的外國(guó)公民 和無(wú)國(guó)籍者的所得稅

第十六條 在白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)長(zhǎng)期居住的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍者的所得稅

確定應(yīng)稅收入和計(jì)算作為在白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)長(zhǎng)期居住的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍者的所得稅，按本法規(guī)定的向白俄羅斯公民征收類(lèi)似收入所得稅的辦法和數(shù)額進(jìn)行。

私人公司所有者的收入，按本法第十四條規(guī)定的數(shù)額征稅。

關(guān)于本條適用的規(guī)定，由白俄羅斯共和國(guó)內(nèi)閣所屬?lài)?guó)家稅務(wù)總局會(huì)商白俄羅斯共和國(guó)財(cái)政部及白俄羅斯共和國(guó)外交部制訂。

第十七條 在白俄羅斯共和國(guó)臨時(shí)居住的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍者的所得稅

在白俄羅斯共和國(guó)臨時(shí)居住人員獲得的來(lái)源于白俄羅斯共和國(guó)境內(nèi)的收入，包括受法人委托（按協(xié)議）獲得的收入（本法第二、第三章所指收入除外）。應(yīng)從收入總額中扣除稅金或由國(guó)家稅務(wù)局按本法規(guī)定的20％普通稅率計(jì)征。

本法第二、第三章所列收入，按該章所引用的稅率扣除稅金。

第八章 個(gè)別所得稅的征稅特點(diǎn)

第十八條 計(jì)稅特點(diǎn)

1、企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織按一個(gè)月以上的工作期限（在此期間不按月發(fā)給工資或發(fā)給部分工資）支付的工資金額，應(yīng)根據(jù)完成工作的月數(shù)按比例進(jìn)行劃分。為便于征稅，在季節(jié)性工作部門(mén)以同樣辦法劃分季度或年度結(jié)束后領(lǐng)取的獎(jiǎng)金。

2、公民以紅利形式取得的股息以及按注冊(cè)資金（資產(chǎn)）所占股份比例，從企業(yè)、機(jī)關(guān)、組織的利潤(rùn)（所得）中提取的所得，并加算上述金額的利息，按15％的稅率征稅。

3、企業(yè)、機(jī)關(guān)、和組織以借貸形式向公民發(fā)放的款項(xiàng)，按本法第十條規(guī)定的辦法計(jì)稅，并以企業(yè)、機(jī)關(guān)、和組織的資金繳付預(yù)算，金融信貸機(jī)構(gòu)向其職工以外的公民貸款的除外。在貸款償還后，預(yù)先扣除的所得稅金應(yīng)退還提供貸款的企業(yè)、組織或機(jī)關(guān)。

4、公民因企業(yè)和組織撤銷(xiāo)和改組而取得的全部收入，包括因出售這些企業(yè)和組織的財(cái)產(chǎn)而取得的全部收入，不須按月劃分，應(yīng)連同當(dāng)月領(lǐng)取的其他所得（工資）按總額征稅。

第九章 所得稅的扣除及劃撥辦法

第十九條 所得稅扣除及劃入預(yù)算的辦法

1、貨幣和實(shí)物形式的工資及其他收入的所得稅，由支付工資及其他收入的企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織，以及無(wú)法人地位的企業(yè)經(jīng)營(yíng)人來(lái)計(jì)算并扣除稅款。

2、企業(yè)、機(jī)關(guān)、組織和企業(yè)經(jīng)營(yíng)人在銀行機(jī)構(gòu)提取資金支付公民應(yīng)得酬金的同時(shí)，將已計(jì)算的稅金劃入預(yù)算。

從銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供服務(wù)的所得中支付工資或以實(shí)物形式發(fā)放工資的經(jīng)營(yíng)主體，應(yīng)在支付（發(fā)給）工資后的次日向銀行機(jī)構(gòu)繳付已計(jì)算的稅金。

3、除本法第十八條第三項(xiàng)規(guī)定的情況外，禁止以企業(yè)、機(jī)關(guān)、和組織的資金支付公民的工資及其他收入的所得稅。

對(duì)違反納稅規(guī)定辦法者追究責(zé)任，處以所納稅金相同金額的罰金。據(jù)此，自然人應(yīng)征稅的收入須追加已納所得稅的稅額。

4、無(wú)法人地位的企業(yè)經(jīng)營(yíng)人向其雇用的工人和職員支付工資及其他所得時(shí)，按本條規(guī)定的辦法扣除稅金并劃入預(yù)算。

5、以紅利形式提取的股息和按注冊(cè)資金（財(cái)產(chǎn)）所占股份比例分成的利潤(rùn)（所得），應(yīng)不晚于提取紅利和分成利潤(rùn)（收入）后的次日扣除稅金并劃入預(yù)算收入。

第十章 本法的遵守

第二十條 公民、企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織的義務(wù)

1、依照本法應(yīng)納所得稅的公民應(yīng)：

（1）從事不須登記的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以及不靠本職工作獲得收入的自然人，應(yīng)在其住地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅人登記；

（2）在本法規(guī)定的情況下，向稅務(wù)部門(mén)提交關(guān)于收入和支出的申報(bào)表及其他證實(shí)申報(bào)表中注明的數(shù)字可靠性的，核算應(yīng)稅收入和與提取該收入有關(guān)費(fèi)用的必要文件和資料；

（3）在相應(yīng)情況下出示提交確認(rèn)納稅優(yōu)惠權(quán)的文件；

（4）及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的預(yù)算全額繳納稅金；

（5）準(zhǔn)許稅務(wù)機(jī)關(guān)公職人員進(jìn)入支取收入或作為征稅對(duì)象單位的處所，不論其位于何處；

無(wú)法人地位的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者從事經(jīng)營(yíng)，應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)形式由白俄羅斯共和國(guó)部長(zhǎng)會(huì)議所屬?lài)?guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。

2、無(wú)法人地位從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織應(yīng)：

（1）從工人和職員的工資及其他應(yīng)稅所得中及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算、扣除稅金并將其劃入預(yù)算；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)提交向公民支付并應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的收入的有關(guān)資料；

第二十一條 錯(cuò)收稅金的計(jì)算和退稅辦法

企業(yè)、機(jī)關(guān)和組織未按時(shí)從工人和職員的工資及其他每月應(yīng)稅所得中扣除的稅金，可在三個(gè)月以?xún)?nèi)扣除；對(duì)于多扣的稅金可自發(fā)現(xiàn)錯(cuò)扣稅金之時(shí)起一年內(nèi)退還。

如果按申報(bào)表繳納所得稅的公民未及時(shí)納稅或被錯(cuò)征稅，則應(yīng)在下一個(gè)報(bào)告年度內(nèi)補(bǔ)稅或向其退稅。

因納稅人逃稅而未收取的稅金，征收其整個(gè)逃稅期間的稅款。